Ссылки для упрощенного доступа

logo-print

Панорама. Региональные бюджеты: доходы и расходы




Сергей Сенинский: Есть налоги, которые целиком уходят из регионов в федеральный бюджет. Есть такие налоги, которые делятся между центром и регионами. Наконец, третьи - остаются в них полностью... Но, как выясняется, не они, являются главными источниками региональных бюджетов... Более того, расхожее мнение о том, что основные налоги в бюджет регионов России, в отличие от западных стран, приносят не граждане, а предприятия, мягко говоря, не вполне соответствует действительному положению дел. А если сравнить со структурой, например, бюджетов американских штатов или федеральных земель Германии, что мы сегодня и сделаем, то общего окажется куда больше, чем можно себе представить. Речь, понятно, - не о суммах, а о структуре.

Прежде чем бюджетные деньги на что-то потратить, их надо сначала собрать - в виде налогов или каких-то сборов, или получить от какого-то другого бюджета. Какие же источники наполнения региональных бюджетов являются для них основными? Какие именно налоги? Тему открывает - из Сыктывкара - наш автор Николай Зюзев:

Николай Зюзев: Вся доходная часть бюджета Республики Коми на 2004 год составляет 12 с половиной миллиардов рублей.

Главная её часть - более 8,5 миллиардов, то есть почти 70% - формируется поступлениями от налогов на доходы. Из этой суммы примерно одна треть поступает от компаний и предприятий - в виде налога на прибыль, и две трети - это платежи физических лиц, в виде подоходного налога.

Остается еще примерно треть доходов республиканского бюджета, которые формируются из разных источников. Среди них выделяются три. Во-первых, около 8% доходов бюджета приносят налоги на имущество. Во-вторых, почти 11% - НДС на товары и услуги, а также лицензионные и регистрационные сборы. Причем самой прибыльной статьей здесь являются акцизы на алкоголь - они приносят столько же, сколько все налоги на имущество. Наконец, в третьих, - что естественно для богатого нефтью и газом региона - значительны платежи за пользование природными ресурсами: почти 10% всех доходов бюджета.

Сергей Сенинский: То есть - почти половина всего бюджета Республики Коми формируется за счет подоходного налога с физических лиц, то есть работающих граждан. Дотации из центра, как видим, даже не упоминаются. А вот другой пример - регион, где такие дотации весьма существенны. Но сама структура доходов регионального бюджета во многом остается похожей на предыдущую. Тему продолжит наш автор в Омске Татьяна Кондратовская:

Татьяна Кондратовская: Примерно 20% всех налоговых доходов бюджета Омской области, то есть два миллиарда рублей, в минувшем году составили платежи работающих - в виде подоходного налога с физических лиц. Поступления в виде налога на прибыль компаний и предприятий оказались меньше почти в полтора раза.

Но в целом больше половины всех собираемых в Омской области налогов приходится на долю всего десяти крупнейших предприятий - как самих, так и их работников. Но только компанию "Сибнефть", которой принадлежит в Омске один из крупнейших российских нефтеперерабатывающих заводов, местные финансисты называют бюджетообразующей. На долю компании и её работников приходится 35% всех налогов, собираемых в Омской области.

2003 год стал рекордным для областного бюджета. Плановый сбор налогов, а это - чуть больше 5 миллиардов рублей, был перекрыт почти в два раза. Все объясняется вступлением в силу новых правил распределения акцизов на нефтепродукты. Благодаря им омский власти и получили - дополнительно - почти еще один годовой бюджет.

Если же иметь в виду неналоговые источники доходов, то ими являются дотации из федеральной казны: они и составили последнюю треть областного бюджета в прошлом году.

Сергей Сенинский: Если в Омской области, как мы слышали, более половины всех доходов областного бюджета приносят 10 крупнейших предприятий и их работники, то буквально по соседству, в Челябинской области, треть всего бюджета зависит лишь от одного предприятия. Ксения Харламова, наш автор в Магнитогорске рассказывает:

Ксения Харламова: В минувшем году доходная часть бюджета Магнитогорска составила 2,5 миллиарда рублей. Это - лишь одна четверть от всех налоговых отчислений промышленных предприятий Магнитогорска: остальные деньги уходят в областной и федеральный бюджеты.

Основным налогоплательщиком в городе и одним из ведущих в области является Магнитогорский металлургический комбинат. В областном бюджете одна лишь Магнитка формирует треть всех доходов. В минувшем году налоговые отчисления комбината в бюджеты всех уровней увеличились более чем в 2 раза, и составили около 10-ти миллиардов рублей. А что касается Магнитогорска, то в городском бюджете доля платежей самого металлургического комбината и всех его работников составляет более 75-ти процентов.

Ну, а в целом структуру доходов бюджета Магнитогорска мой собеседник - заместитель главы администрации города по финансам Алексей Одинцов - представил так:

Алексей Одинцов: Это, в первую очередь, подоходный налог, налог на имущество, налог на прибыль и налог на землю. Но всегда стандартно является самым большим подоходный налог в местной доле. Структура местных налогов, она состоит из тех отчислений, которые остаются в местом бюджете, а структура федеральных и областных налогов, она немного другая. К примеру, НДС мы вообще не получаем, это все идет на федеральный уровень. И многие другие налоги, допустим, дорожные фонды, они у нас не остаются, они полностью остаются в областном бюджете. Тот же налог на прибыль. Если мы имеем 2%, область и федерация остальные 22%...

Ксения Харламова: Но разве не логично - само по себе - оставлять в местных бюджетах часть платежей, которые поступают в виде налога на добавленную стоимость? Ведь его платят все, приходя в магазин или когда человеку оказывают ту или иную услугу?..

Алексей Одинцов: Дело в том, что :Налоговая реформа вот как раз с этим и связана, ... чтобы привести все-таки налоговую систему к современным требованиям. Действительно, если раньше оставлялся НДС частично... Берем развитый регион: НДС там остается, а это не заслуга этого региона, что НДС, добавленная стоимость есть. Поэтому Федерация забрала НДС на свой уровень.

А те налоги, которые стимулируют развитие территории, - это, в первую очередь, подоходный, земельный, то, что действительно находится на этой территории, и формирует ее бюджет, - должно оставаться непосредственно на самой территории. Вы видите: сейчас все изменения к этому идут: подоходный увеличился с 42% до 50% в этом году. Налог на имущество с 50% до 55%. Вот эти основные. Налог на землю также где-то остался на уровне 50%, но планируется его полностью весь оставить в связи с реформированием дальше налоговой системы, полностью оставлять на территории...

Ксения Харламова: Поясню: увеличение с 42-ух процентов до 50-ти или с 50-ти до 55-ти - речь идет не о повышении ставок налогов, а лишь увеличение той доли средств, полученных в виде этих налогов, которые остаются в распоряжении региональных и местных бюджетов...

Сергей Сенинский: Обратим внимание на одно из высказываний нашего собеседника в Магнитогорске - по поводу того, оставлять или не оставлять в регионе часть тех платежей, которые собираются здесь же в виде налога на добавленную стоимость. Межбюджетные отношения в любом федеральном государстве могут отличаться от других. Скажем, в Федеративной республике Германии поступления в казну в виде налога на добавленную стоимость по-прежнему делятся между бюджетами трех уровней - федеральным, земельными, то есть каждой из 15 федеральных земель, и местными. А в целом структуру доходов бюджетов регионов наш собеседник в Берлине - сотрудник Немецкого института экономики Дитер Вэспер - представляет так:

Дитер Вэспер: Наиболее важными источниками являются общие налоги, поступления от которых идут как в федеральный бюджет, так и в земельные. Прежде всего, это - налоги на доходы (как частных лиц, так и компаний), а также - налог на добавленную стоимость. По объемам поступлений в бюджеты эти налоги примерно равны.

Чисто административно, сборами этих налогов занимаются министерства финансов отдельных немецких земель. По специальной методике, они распределяют чуть более половины этих поступлений - в федеральную казну, а остальное - оставляют себе, причем из своей части еще около 2% перечисляют в местные бюджеты - то есть населенных пунктов, находящихся на территории этой земли. То есть распределение налоговых поступлений происходит как горизонтально, так и вертикально.

В целом, подоходный налог с граждан и налог на прибыль компаний, с одной стороны, а также - налог на добавленную стоимость, с другой, вместе взятые, приносят почти 60% всех доходов бюджетов разных уровней. Ну, а к чисто земельным налогам можно отнести, например, налоги на владельцев автомобилей и на недвижимость. Однако их вклад в доходы земельных бюджетов весьма незначителен.

Сергей Сенинский: Напомним, что налог на прибыль компаний может достигать 38,5% (если учесть обе его составляющие - в пользу федерального бюджета и регионального). Для сравнения: общая ставка этого налога в России составляет 24%. Подоходный налог с граждан в Германии может достигать аж 48%! Лишь с 2005 года его предельная ставка будет снижена до 42%. В России, напомним, действует единая ставка подоходного налога - 13%.

Но ведь разные регионы ив Германии имеют разный профиль. Мы вновь обращаемся к эксперту в Берлине. Скажем, в федеральной земле Северный Рейн-Вестфалия сосредоточены основные мощности металлургии и тяжелого машиностроения Германии. А в Баден-Вюртемберг или Баварии - помимо крупнейших автомобильных заводов (компаний DaimlerChrysler, Audi и BMW) - особенно велика доля наукоемких производств. Наконец, в третьих землях - больше доля сельского хозяйства или туризма. И так далее... Такого рода специфика региона определяет ли какие-то различия в структуре основных источников дохода регионального бюджета?

Дитер Вэспер: В общем-то - нет... Это почти не играет роли, ибо все регулируется федеративной системой. С одной стороны, может показаться, что у некоторых земель - ввиду их профиля или уровня развития - должны быть какие-то особые доходные статьи местного бюджета. Но это - не так.

Возьмем, к примеру, восточные земли, то есть бывшую ГДР. Это - регионы с совершенно другим профилем, нежели у большинства западных земель, а экономический потенциал на востоке едва достигает 70% потенциала земель на западе страны. Но даже столь весомые различия фактически не отражаются на структуре доходной части региональных бюджетов. И все это происходит, благодаря федеральному перераспределению средств.

Сергей Сенинский: Спасибо, Дитер Вэспер, сотрудник Немецкого института экономики, Берлин, к которому обратился наш корреспондент в Мюнхене Александр Маннхайм.

Еще один зарубежный пример бюджетного устройства федеративного государства - Соединенные Штаты. Какие именно налоги являются здесь главными источниками наполнения казны отдельных штатов? На вопросы передачи ответил сотрудник вашингтонского исследовательского института Cato Стивен Сливински, к которому обратился наш корреспондент в Вашингтоне Владимир Дубинский:

Стивен Сливински: У большинства штатов - два основных источника наполнения казны. Во-первых, налог на доходы - взимаемый как с жителей штата, то есть подоходный, так и с компаний и корпораций, работающих в этом штате, то есть налог на прибыль.

Во-вторых, налог с продаж. Его можно назвать также налогом на потребление. Обычно он взимается автоматически, когда человек что-то покупает в магазине. Напомню, что, в отличие от Европы, в Соединенных Штатах не существует налога на добавленную стоимость.

И уровень налогообложения, и способы собирания налогов в разных штатах могут отличаться, но, повторю, в целом по США можно выделить два основных налога на уровне штатов: налог на доходы и налог с продаж.

Сергей Сенинский: Но ведь есть в США и такие штаты, которые не взимают с работающих на их территории компаний налога на прибыль. Имеется в виду - дополнительно к тому, что эти компании платят в виде налога на прибыль в казну федеральную. Эти-то платежи остаются обязательными, а их ставки - в зависимости от объемов прибыли - варьируются от 15 до 35%.

Другими словами, не взимая, так сказать, "свою долю" в налоге на прибыль, те или иные штаты создают условия для привлечения инвестиций. Это - льготы для компаний, которым, по сути, предлагают сюда перебраться.

Стивен Сливински: Таких штатов семь. Среди них, например, - Флорида, Техас, Невада, Южная Дакота, Теннесси. Эти штаты для пополнения своей казны полагаются почти исключительно на налог с продаж, то есть на потребление.

Сергей Сенинский: Если говорить об источниках бюджетов штатов, велика в них доля налогов на имущество граждан - недвижимость, прежде всего? Ведь известно, что в США это - весьма крупные суммы.

Стивен Сливински: В разных штатах налоги на имущество собирают по-разному. Как правило, этим занимаются муниципальные власти, а не правительство штата. Это объясняется тем, в первую очередь, что такие городские службы, как подача газа, воды или электроэнергии, а также местные школы находятся в ведении именно муниципальных властей. Ну, а сам уровень налогов на имущество чаще всего определяется количеством и качеством услуг, которые предлагают в том или ином муниципалитете или графстве.

Сергей Сенинский: Итак, первый этап - сбора налогов в казну региона - мы прошли. Выяснили, какие из них приносят львиную долю доходов. Теперь - второй этап: на что, в основном, разные регионы расходуют те деньги, которые они получили? Здесь - не больше ли различий, чем в структуре доходов?

Вновь начинаем в Республике Коми. Из Сыктывкара -

Николай Зюзев:

Николай Зюзев: В целом бюджет Республики Коми на 2004 год является бездефицитным. Новое руководство, пришедшее в начале 2002 года, сразу заявило о необходимости экономить и, в частности, как можно скорее расплатиться с накопившимися долгами. Правда, тают эти долги медленно. Они превышают на сегодня два миллиарда рублей (это - шестая часть годового бюджета), а на их погашение в этом году выделено всего триста миллионов. Но большего республика позволить себе не может.

Сергей Сенинский: Погашение долгов - всегда проблема. Хотя шестая часть бюджета, выделенная на них, - это не так мало. Но и этого - не хватает?

Николай Зюзев: Одна из главных причин - огромные расходы на поддержку Инты и Воркуты. Это - главная расходная статья бюджета Коми. С одной стороны, доходы угольных предприятий резко сократились за последние годы, а с другой - резко выросли затраты на энергоснабжение этих городов и ЖКХ. Всего на помощь муниципальным бюджетам приходится почти половина всей расходной части республиканского бюджета - более 6,5 миллиардов рублей. И почти треть этих дотаций уходит как раз в Воркуту и Инту.

Еще одна крупная статья расходов - почти 17% - здравоохранение и спорт. 6,5% доходов уходят в территориальный дорожный фонд. А далее примерно поровну - в диапазоне от 3 до 5% на каждую статью - образование, милиция, сельское хозяйство, строительство или государственное управление.

Наконец, есть и совсем небольшие статьи расходов. Например, менее одного процента - на фундаментальные научные исследования, или ровно один процент - на развитие малого бизнеса.

Сергей Сенинский: Итак, половина бюджета в Республике Коми уходит на поддержание городов и поселков. Около 17% - на здравоохранение. В оставшейся примерно трети бюджета основные расходные статьи - образование, милиция, сельское хозяйство и органы управления. Насколько типична такая структура? Тему продолжит - из Омска - наш автор

Татьяна Кондратовская:

Татьяна Кондратовская: Более половины всех расходов пришлось - примерно поровну - на четыре статьи: образование, здравоохранение, социальная политика и дорожное хозяйство. Эти 8 миллиардов рублей включали в себя зарплаты врачей и учителей, оплату лекарств и пособий льготникам, покупку учебников и ремонт дорог, содержание домов престарелых, хоккейного клуба "Авангард" и многое другое. Еще 10% доходов бюджета было потрачено на содержание органов государственного управления и правоохранительную деятельность. В основном, это - зарплаты чиновников всех уровней, а также милиционеров и пожарных.

Сергей Сенинский: На первом месте - или среди первых - оказываются расходы на образование. А это - насколько типично? Из Магнитогорска Челябинской области - заместитель главы администрации города по финансам Алексей Одинцов, к которому обратилась наш автор

Ксения Харламова:

Алексей Одинцов: Самый крупный расход у нас стандартно, он не меняется уже давно, это образование. Он занимает почти миллиард рублей. Но, действительно, там трудится больше всего работников бюджетной сферы. Следом идет - примерно одинаковое по величине - здравоохранение, это порядка 600 миллионов.

Почему столь отличается образование? Потому что частично здравоохранение финансируется и из других источников. Есть областные деньги, есть деньги ФОМСа - так называемого Фонда обязательного медицинского страхования. Поэтому я назвал только ту сумму, которая идет из местного бюджета.

Следом идет такая мощная сфера деятельности города, как коммунальное хозяйство. Это порядка 500 миллионов рублей. Сюда входит как льготы жителям на тепло и на остальные тарифы. Мы с вами прекрасно знаем, что платим не 100%. Это содержание и ремонты различных коммуникаций и т.д. ... Остальные расходы, они незначительны, и, в общем-то, не являются стабильными из года в год...

Ксения Харламова: Можно ли говорить о том, что структура расходов городского бюджета Магнитогорска в целом повторяет структуру всего бюджета Челябинской области?

Алексей Одинцов: В регионе - чуть другая структура. По одной простой причине, что, допустим, Челябинская область очень много тратит на сельское хозяйство. Мы тоже прекрасно знаем, что агропромышленный комплекс является убыточным не только у нас в стране, да и весь мир датирует агропромышленный комплекс.

Второе - область ведет очень большие работы по дорожному строительству. Это порядка 2 млрд. рублей. Территория России - большая и Челябинская область - не исключение. До одного Челябинска только 350 км ехать, эту же дорогу кто-то должен содержать. Это бремя содержания ложится, естественно, на областной бюджет.

К тому же областной бюджет большие средства выделяет на так называемое "выравнивание бюджетной обеспеченности" тех городов и поселков, которые не являются, как город Магнитогорск, городами-донорами. К сожалению, в нашей области только город Магнитогорск на протяжении последних лет является тем городом, который из областного бюджета не получает ни копейки. В этом году таким городом стал еще и Челябинск. Все остальные города фактически получают дотации в различных размерах из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности. Это тоже составляет очень приличную величину.

Ксения Харламова: Алексей Одинцов, заместитель главы администрации Магнитогорска по финансам. По его словам, в структуре областного бюджета основные статьи расходов можно представить примерно так: образование и здравоохранение (это - как и в городском бюджете), далее - сельское хозяйство, дотации отдельным городам области и дорожное строительство...

Сергей Сенинский: И в завершении темы - еще два зарубежных примера: на что, в первую очередь, расходуются средства региональных бюджетов? Первый - о главных статьях расходов бюджетов американских штатов. Из Вашингтона - сотрудник исследовательского института Cato

Стивен Сливински:

Стивен Сливински: Можно определить несколько таких расходных статьей. В первую очередь, я бы назвал расходы на медицинское обслуживание малоимущих местных жителей - такие программы существуют практически во всех американских штатах.

Что касается других расходных статей, то следует назвать финансирование работы правительства штата, а также полиции, судебных органов и, конечно, системы образования. Хотя частично школы и другие местные учебные заведения финансируются из казны муниципалитетов. Федеральное правительство также финансирует учебные заведения на уровне штатов, но большая часть этих затрат приходится на долю штатов и муниципалитетов. Таким образом, я бы назвал три основных расходных статьи штатов: полиция, суды и образование.

Сергей Сенинский: Отметим, что три указанных статьи расходов бюджетов американских штатов - полиция, суды и образование - идут лишь вслед за расходами на медицинское обслуживание малообеспеченных.

И последний вопрос - в Германию. На что в первую очередь идут деньги из бюджетов регионов?

Дитер Вэспер: Главная статья расходов - на неё уходит примерно одна треть всех собранных в земельный бюджет налогов - это образование и финансирование местных научных и исследовательских организаций. Около 20% тратится на содержание местных органов административного управления. Еще примерно столько же средств расходуется на обеспечение порядка и поддержание безопасности. Другими словами - на различные подразделения органов внутренних дел. Это - наиболее важные расходные статьи.

Сергей Сенинский: Спасибо, Дитер Вэспер, сотрудник Немецкого института экономики, Берлин, к которому обратился наш корреспондент в Мюнхене Александр Маннхайм...

Региональные бюджеты: доходы и расходы...

XS
SM
MD
LG